8.2. Внутрифирменное финансовое планирование: цели и задачи.
Оптимизация финансового состояния предприятия обеспечивается в процессе финансового планирования. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы предприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами, сбалансированности их источников и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.
Финансовое планирование на предприятиях состоит из двух составных частей - текущего и оперативного планирования финансовой деятельности.
2.1. Текущее планирование финансовой деятельностизаключается в разработке отдельных видов финансовых планов предприятия, составляемых на предстоящий год с разбивкой по кварталам. В процессе текущего финансового планирования на предприятиях разрабатываются обычно следующие виды финансовых планов:
- план доходов и расходов;
- план поступления и расходования денежных средств;
- балансовый план;
- план формирования и использования финансовых ресурсов.
Степень детализации показателей каждого из видов финансового плана определяется предприятием самостоятельно с учетом объема и специфики его деятельности, а также действующей практики организации финансового и управленческого учета.
I. План доходов и расходов.
Целью разработки этого плана является определение суммы чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия в плановом периоде. В этом плане должна быть обеспечена четкая взаимосвязь планируемых показателей доходов, издержек обращения, налоговых платежей за счет доходов и прибыли.
План доходов и расходов включает следующие показатели:
- Валовый доход от реализации продукции (услуг).
- Налоговые платежи за счет доходов.
- Чистый доход от реализации продукции (услуг).
- Издержки обращения - всего.
- Балансовая прибыль от реализации продукции.
- Налоговые платежи за счет прибыли.
- Чистая прибыль от реализации продукции (услуг).
II. План поступления и расходования денежных средств разрабатывается на втором этапе текущего финансового планирования. Целью разработки этого плана является оценка потребности в денежных средствах для нормального функционирования предприятия, то есть он позволит оценить сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, проверить будущую ликвидность предприятия.
Исходя из этой цели, план имеет следующую структуру:
- Остаток денежных средств на начало периода.
- Поступление денежных средств.
- Расходование денежных средств.
- Остаток денежных средств на конец периода.
План поступления и расходования денежных средств, также как и план доходов и расходов, разрабатывается на ряд лет при этом используются расчетные прогнозные данные.
III. Балансовые план составляется один раз в год, отражает прогноз состава его активов и структуры капитала. Целью разработки балансового плана является определение возможного прироста отдельных активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной финансовой структуры капитала.
В процессе планирования структуры активов оптимизируется соотношение оборотных и внеоборотных их видов, а в составе оборотных активов - по уровню ликвидности. При планировании структуры капитала оптимизируется соотношение собственных и заемных средств, а в составе заемных - средств, привлекаемых на кратко- и долгосрочной основе (эта оптимизация осуществляется с учетом избранной предприятием тактики финансирования его активов.
IV. План формирования и использования финансовых ресурсов разрабатывается на заключительной стадии текущего финансового планирования. Целью разработки этого плана является аккумуляция и целенаправленное расходование финансовых ресурсов, обеспечивающих экономическое развитие предприятия в предстоящем периоде. План дает возможность определить взаимосвязь между источниками средств и оборотным капиталом предприятия. Предприниматели, акционеры и инвесторы могут определить финансовое положение предприятия, оценить эффективность принятой финансовой политики и результаты хозяйственной деятельности.
2.2. Оперативное финансовое планирование заключается в детализации разработанных текущих планов по направлениям хозяйственной деятельности предприятия, по отдельным инвестиционным проектам и т.п. Основными видами оперативных финансовых планов предприятия являются:
- бюджет капитальных затрат и поступления средств (капитальный бюджет);
- бюджет текущих денежных расходов и доходов (текущий бюджет);
- график осуществления платежей (платежный календарь).
Капитальный бюджет разрабатывается на этапе осуществления реального инвестирования, связанного с новым строительством, реконструкцией и модернизаций основных средств в разрезе отдельных инвестиционных проектов. Он состоит из двух разделов:
1) капитальные затраты;
2) поступления средств.
Текущий бюджет разрабатывается по отдельным хозяйственным операциям или видам деятельности предприятия, не выходя по срокам за рамки одного квартала. Он состоит из следующих двух разделов:
1) текущие расходы;
2) доходы от хозяйственных операций (видов деятельности).
Платежный календарь разрабатывается по отдельным видам движения денежных средств (налоговый платежный календарь, платежный календарь по расчетам с поставщиками товаров и т.п.) и по предприятию в целом. Он состоит из следующих двух разделов:
1) график расходования денежных средств;
2) график поступления денежных средств.
Платежный календарь конкретизирует текущий план поступления и расходования денежных средств, обеспечивая постоянную платежеспособность предприятию.
Похожие статьи
