3.2 Информация о потенциальном заемщике и изучение финансовой отчетности заемщика.
Работа банка с клиентами должна быть системной и постоянной в части изучения кредитоспособности потенциальных заемщиков. Основными источниками информации о клиенте служат:
- сведение о клиенте, имеющиеся в архиве банка;
- отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений и агентств, касающиеся кредитоспособности предприятий, аналитические исследования, справочники по инвестициям;
- сведения поставщиков, покупателей, банков, других кредиторов о деловых контактах с клиентом;
- финансовая отчетность, полученная от потенциального заемщика;
- личные контакты кредитного эксперта с клиентом, посещение офисов, беседа с персоналом.
Получение информации о потенциальном заемщике, заявителя кредита – это важная функциональная обязанность и работа кредитного комитета, экспертов по кредитам. Они, получая разностороннюю информацию, обобщают ее и дают заключение о кредитоспособности клиента.
Во многих странах утвердили себя специализированные учреждения – агентства, которые публикуют отчеты о состоянии дел многих коммерческих предприятий. Это кредитное агентство «Дан и Бредстрит» (США), ассоциация «Роберт Моррис Ассошиэйтс» (США), агентство «Кредитинформ» (Германия). Имеются также в ряде стран централизованные базы данных по риску, в которых обобщаются сведения о кредитах, полученных одной компанией у разных кредиторов.
Для банка важна информация финансовых служб о состоянии налогов у предприятий, фирм – заявителях кредита, об их задолженностях по счетам, о состоянии торговых контрактов.
В период становления отечественной банковской системы Республики Казахстан, в прошедшие годы полной возможности у банков по глубокому изучению кредитоспособности клиентов не было и это объективно понятно. Но уже в практике казахстанских коммерческих банков методы анализа кредитоспособности клиентов по опыту мирового банковского дела изучены и в пределах банковского законодательства Республики Казахстан, применяются методы оценки кредитоспособности.
Изучение финансовой отчетности заемщика – это главный источник информации и кредитные работники получают подтверждение о текущем положении предприятия (фирмы), об изменениях за последние два-три года, о размерах прибыли в будущем и степени вероятности возврата кредита. Анализируются отчет о прибылях и убытках, о движении денежных средств, сам баланс по активу и пассиву в динамике.
По активу тщательному анализу подвергается:
- дебиторская задолженность, которая близка к наличности и выступает источником погашения ссуды;
- состояние товарно-материальных ценностей и стабильность цен, реализация готовой продукции (товаров), остатки ценностей, готовые к реализации, так как они выступают обеспечением кредита.
По пассиву баланса клиента анализ охватывает:
- состояние платежей, сроки и объемы;
- обязательства предприятия (фирмы), масштабы кредиторской задолженности, включая долги финансовой системе, банкам;
- наличие коммерческих векселей для оплаты поставщикам;
- собственный капитал, который может выступить источником долгосрочного кредита;
- неучтенные и скрытые обязательства, которые принесут риск.
При анализе доходов предприятия (фирмы) важно обратить внимание на качество активов по балансу и эффективность управления. На доходы банка влияют сроки ссуды, объемы предоставляемых кредитов и цена кредитов. В отчете о доходах и расходах важное место занимает анализ расходов и если речь идет о крупных статьях, связанных с убытками от продажи имущества, неожиданных рисков.
На основании финансовой отчетности предприятий (фирм) банки, вычисляют финансовые показатели, в целом характеризуют состояние клиента.
Традиционные финансовые показатели с вычислением коэффициентов на основе отчетов клиентов могут дать ответ на такие вопросы как:
1. имеется ли возможность погашения долга предприятием (фирмой) по мере наступления сроков платежа;
2. реальны ли дебиторские счета и ликвидные ли материальные запасы;
4. достаточность объема продаж по отношению к оборотному и основному капиталу;
5. достаточность дохода предприятия (фирмы) по отношению к ее капиталу;
6. является ли общее положение фирмы устойчивым или неустойчивым.
Традиционные финансовые коэффициенты
№ |
Группа |
Наименование |
Числитель |
Знаменатель |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Ликвид-
ность |
Коэффициент
покрытия |
Оборотный капитал |
Краткосрочные обязательства |
2 |
Ликвид-
ность |
Коэффициент ликвидности |
Оборотный капитал минус запасы |
Краткосрочные обязательства |
3 |
Оборачиваемость |
Оборачиваемость всех активов |
Чистые продажи |
Общая сумма активов |
4 |
Оборачиваемость |
Оборачиваемость основного капитала |
Чистые продажи |
Чистый основной капитал |
5 |
Оборачиваемость |
Период инкассирования долгов |
Дебиторские счета |
Объем среднесуточных продаж в кредит |
6 |
Оборачиваемость |
Оборачиваемость запасов |
Себестоимость реализованной продукции |
Запасы |
7* |
Привлечение средств |
Отношение
Задолженность/
Собственный
капитал |
Общая сумма задолженности |
Основной
Капитал |
8 |
Привлечение средств |
Степень покрытия фиксированных платежей |
Доходы до вычета фиксированных платежей и налогов |
Фиксированные платежи |
9 |
Прибыльность |
Операционная норма доходности |
Доходы до вычета процентов и налогов |
Сумма
Материальных активов |
10 |
Прибыльность |
Норма прибыли на объем продаж |
Чистая
прибыль |
Чистая сумма
продаж |
11 |
Прибыльность |
Норма
прибыли на
активы |
Чистая
прибыль |
Общая сумма
Активов |
12 |
Прибыльность |
Норма прибыли на обыкновенную акцию |
Чистая прибыль минус дивиденды по привилегированным акциям |
Количество обыкновенных акций |
Похожие статьи